株式上場準備（IPO)、ディスクロージャー経理の人材紹介
東洋ビジネスコンサルティング株式会社

上場申請書、規程、内部監査のアウトソーシング、Ｊ-ＳＯＸ対応

導入実績 上場企業のPER

CONTENTS


■なぜIPO準備にアウトソーシングが有効なのか？
　 　 　 　 　
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　▼ 内部監査のアウトソーシング
アウトソーシングは上場規則上、認められています。

内部監査の実施は上場審査項目の一つ

経営管理組織が有効に機能しているか

内部監査の実施は必須

内部監査で以下のお悩みがあればご相談ください。

  • 社内に適任者がいない、経験者がいない
  • 内部監査の専任者を置くほど業務量が多くない
  • 馴れ合いの監査になるのが不安
アウトソーシングで解決

東証「新規上場ガイドブック」でも一定の条件で、
内部監査のアウトソーシングを容認

「内部監査をアウトソーシング先に一任せず、
経営者等が主体的に関与すること」

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内部監査調書の見本

　▼ 内部監査のQ&A

Who?

内部監査は誰が実施する？
原則、社員から選任
一定の条件でアウトソーシングの活用も是認
内部監査人の必要なスキルは？
①監査対象への理解
監査対象の組織、事業、業務に精通している。
②監査の知識
③内部統制の知識
④関連法令、会計、情報システムの知識
⑤コミュニケーション力
コミュニケーション能力がないと現場の協力を得られません。
現場の負荷を少なくする監査の工夫が求められます。
内部監査の担当者は固定化した方がいい？
現場との癒着の温床となるので、内部監査担当者の固定化は避けましょう。
他方、担当者の頻繁な異動も内部監査の質の劣化になるので好ましくないです。
監査役との関りは？
取締役の職務執行を監督している監査役と、相互に連携して監査の質を高めましょう。

How?

内部監査の基準となる「物差し」は？　
内部監査にはその基準となる「物差し」が必要です。
具体的には規程、業務マニュアルなどです。
内部監査に計画は必要ですか？
内部監査の年間計画を立案し、その計画について社長の承認を得ましょう。
内部監査は一度実施すれば十分か？
監査計画に基づき継続的に実施する必要があります。
一回限りのものではありません。

内部監査で発見した不備はそのまま放置せず、| 原因分析→改善策の検討→継続的フォローを
内部監査のフォローアップの限界は？
内部監査部門は改善命令を出す権限はありません。
それができるのは社長です。
店舗、事業所への内部監査の頻度は？
店舗・事業所の重要性にもよりますが、
年間に最低一回は実施する必要があります。

→現場で起こる不正の代表例

①回収した現金の着服
①現金回収者と記帳担当者とを分ける。
②現金回収から銀行振込に変える。
②架空経費
①現金出納担当者と記帳担当者とを分ける。
②領収書等の証憑との照合
③在庫の横流し
①商品の検収担当者と仕入担当者とを分ける。
②検収担当者は納品書と現物とを照合して検収する。
③検収報告書と支払依頼書とを揃えて→経理の支払に回す。
④売上の前倒し計上
期末日に近い売上取引の内容（取引実績、数量）、及び検収内容の吟味 →売上の前倒し計上は期末日近くに行われることが多い。
★視点
業務を一人任せにせず、複数人のチェックが入る仕組み作りが必要

予備知識

内部監査の目的

不正・誤謬の予防・摘発

不正・誤謬が起きにくい業務プロセスの再構築を

あら捜しの監査

不正・誤謬の予防摘発の監査へ

現場に過重な負荷をかけず、現場の協力を

実施時期
　▼ 内部統制報告制度への対応支援 （Ｊ-ＳＯＸ対応）

① 業務プロセスの「３点セット（業務記述書、業務フロー、ＲＣＭ）」
※業務プロセス（仕入・外注・販売など）
② 全社的な内部統制「整備評価シート」
③ 全社的観点で評価する決算・財務報告プロセス「整備評価シート」
④ 固有のプロセスとして評価する決算・財務報告プロセスの「３点セット」
または「業務チェックリスト」
⑤ ＩＴ全般統制「整備評価シート」
※評価対象システム…基幹システム（販売、会計システムなど）、ネットワークシステム、
スプレッドシート
内部統制スケジュールお問い合わせ
　▼ 規程の整備運用支援
規程、文書ひな形（一部）
会社の適正な運営実のために適切な規程の整備とその運用が求められます。 御社の規程の整備、運用サービスをご利用下さい。御社の実態に合った規程を納品します。
  　経営基本規程
    定款
    経営理念、行動指針
    取締役会規程
    監査役規程（監査役監査基準）
    株式取扱規程
    諸規程管理規程
    ・・・
  　組織規程
    組織規程　組織図
    職務分掌規程
    職務権限規程（決裁基準）
    稟議規程
    各種会議運営規程
    関係会社管理規程
    予算管理規程
    ・・・
  　人事労務規程
    就業規則
    人事考課規程
    賃金規程
    育児休暇規程
    介護休暇規程
    出張旅費規程
    慶弔見舞金規程
    発明考案規程
    安全衛生管理規程
    ・・・
  　総務関係規程
    印章管理規程
    文書管理規程（保存期間表）
    与信管理規程
    情報管理規程
    車両管理規程
    個人情報保護管理規程
    内部情報管理規程
（インサイダー情報管理規程）
    ・・・
  　経理関係規程
    経理規定
    勘定科目処理基準
    債権管理規程
    購買管理規程
    外注管理規程
    有価証券管理規程
    棚卸資産管理規程
    固定資産管理規程
      ・・・
  　ガバナンス関係、内部統制関係規程
    内部監査規程（内部監査調書）
    内部統制基本方針
    業務記述書、各種業務マニュアル
    業務フローチャート
    RCM（リスクコントロールマトリックス）
    コンプライアンス規程
    反社会的勢力対策規程
    リスク管理規程
    内部通報規程
      ・・・
  　営業関係規程
    営業管理規程
    販売管理規程
      ・・・
  　情報システム関係規程
    情報システム管理規程
    アプリケーション管理規程
    アクセス権管理規程
      ・・・
  　持ち株会、役員会関係規程
    従業員持株会規程
    役員規程
      ・・・
  　各種書式、ひな型
    稟議書
    押印管理簿
    経費精算申請書
    仮払申請書、精算書
    通勤交通費申請書
    与信申請書
    支払申請書
    社員名簿
    内定通知書
    採用通知書
    雇用契約書
    入社時の誓約書
    退職時の誓約書
    入退社チェックシート
    取引先管理簿
    押印簿
    株主総会議事録
    取締役会議事録
    株主総会スケジュール案
    予算実績管理資料
    資金繰表
    招集通知、事業報告書
    見積書、請求書
    事業計画書
    資本政策関係資料
    NDA
    取引基本契約書
    顧問契約書
    業務提携契約書
      ・・・
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